Результаты анализа исполнения и контроля за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 1 полугодия 2025 года

С 1 по 29 августа 2025 года Контрольно-счётной палатой муниципального образования город Краснодар проведено экспертно-аналитическое мероприятие - анализ исполнения и контроль за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 1 полугодия 2025 года.

В ходе вышеуказанного обследования составлено соответствующее заключение, направленное в городскую Думу Краснодара и главе муниципального образования город Краснодар.

Проведённый анализ в числе прочего выявил следующее:

1.   Исполнение местного бюджета по доходам составило 42 739 180,2 тыс. рублей (46,5 % от уточненного плана и 49,2 % от первоначального), в том числе:

- по налоговым доходам 15 770 638,0 тыс. рублей (43,5 % и 44,8 % соответственно);

- по неналоговым доходам 2 051 427,8 тыс. рублей (60,6 % и 63,2 % соответственно);

- по безвозмездным поступлениям 24 917 114,4 тыс. рублей (47,7 % и 51,4 % соответственно).

Кассовый план на 1 полугодие по налоговым и неналоговым доходам выполнен на 111,6 % (+1 851 952,0 тыс. рублей).

Справочно: на 01.08.2025 кассовый план нарастающим итогом выполнен на 108 % (+1 718 029,7 тыс. рублей).

В целом по году ожидаются сверхплановые поступления по указанным доходам (с учетом увеличения плановых объемов на 732 281,0 тыс. рублей по решению городской Думы Краснодара от 24.07.2025 № 93 п. 2):

- по данным ГАДБ их объем может составить 7,5 % от годового плана (+3 010 907,0 тыс. рублей);

- по данным Департамента финансов – 7,4 % (+2 999 484,5 тыс. рублей).

В сравнении с аналогичным периодом прошлого года объем доходов в совокупности увеличился на 10,4 % (+4 028 570,4 тыс. рублей) за счет роста поступлений по:

- безвозмездным поступлениям на 9,4 % (+2 145 751,8 тыс. рублей);

- налоговым доходам на 10,3 % (+1 474 094,3 тыс. рублей);

- неналоговым доходам на 24,9 % (+408 724,3 тыс. рублей).

2.   Кассовый план по налоговым доходам исполнен на 109,5 %.

Основной объем налоговых доходов (92,5 %) сформирован за счет 5 источников: НДФЛ (41,8 % от общего объема), УСН (30,8 %), налога на прибыль (7,9 %), земельного налога (6,4 %), ПСН (5,6 %).

Кассовый план по налоговым доходам в целом перевыполнен на 1 365 081,0 тыс. рублей, в основном за счет госпошлины (+451 081,2 тыс. рублей), УСН (+303 095,3 тыс. рублей), НДФЛ (+297 257,4 тыс. рублей), ПСН (+141 683,8 тыс. рублей), ЕСХН (+79 557,9 тыс. рублей). Невыполнение отмечается по 4-м доходным источникам на общую сумму 34 038,0 тыс. рублей.

Согласно данных УФНС КК, имеется вероятность перевыполнения годового плана по налоговым доходам на сумму 3 274 429,9 тыс. рублей, по данным Департамента финансов – 3 274 629,9 тыс. рублей, что составляет по 9 % соответственно

Результаты проведенного Контрольно-счетной палатой анализа свидетельствуют о наличии оснований для увеличения плановых значений по налоговым доходам на сумму не менее 1 094 000,0 тыс. рублей (по 6 источникам).

3.   Кассовый план по неналоговым доходам исполнен на 131,1 %.

Основной объем неналоговых доходов (89,8 %) сформирован за счет 5 источников: доходов от платных услуг (32,4 % от общего объема), арендной платы за земельные участки (21,9 %), штрафов (16 %), доходов от продажи активов (10,3 %), доходов от парковок (9,2 %).

Кассовый план по неналоговым доходам в целом перевыполнен на 486 871,0 тыс. рублей, в основном за счет доходов от:

- платных услуг (+293 292,9 тыс. рублей), поступления составили 77,6 % к годовому плану, основные источники – плата за компенсационное озеленение (95,1 % к годовому плану), плата за осуществление перевозок пассажиров и багажа по маршрутам регулярных перевозок (81,5 %);

- парковок (+50 201,9 тыс. рублей), арендной платы за неразграниченные земли (+42 433,1 тыс. рублей), продажи активов (+34 132,1 тыс. рублей), штрафов (+33 913,9 тыс. рублей), сдачи в аренду имущества (+32 536,2 тыс. рублей).

Невыполнение отмечается по 3-м доходным источникам на общую сумму 20 910,3 тыс. рублей.

По данным, представленным ГАДБ, имеется вероятность перевыполнения годовых бюджетных назначений по неналоговым доходам на сумму 468 748,1 тыс. рублей, по данным Департамента финансов – 457 135,6 тыс. рублей, что составляет 13,8 % и 13,5 % от годового плана соответственно.

Результаты проведенного Контрольно-счетной палатой анализа свидетельствуют о наличии оснований для увеличения плановых значений по неналоговым доходам на сумму не менее 363 100,0 тыс. рублей (по 5 источникам), уменьшения на сумму не менее 10 000,0 тыс. рублей по 1 источнику.

4.   Исполнение расходной части местного бюджета составило 43 415 531,0 тыс. рублей или 43,9 % от плана.

Наибольшую долю в исполненных расходах занимают субсидии бюджетным и автономным учреждениям – 23 650 217,7 тыс. рублей (54,5 % от общей суммы расходов), расходы на закупки (без учета бюджетных, автономных учреждений) – 5 724 605,5 тыс. рублей (13,2 %), расходы на капитальные вложения – 5 678 269,6 тыс. рублей (13,1 %).

Исполнение расходной части местного бюджета в программном формате составило 42 093 592,4 тыс. рублей или 44,2 % от плана. Расходы на реализацию непрограммных направлений деятельности исполнены в объеме 1 321 938,6 тыс. рублей (34,3 %).

Расходы на социальную сферу исполнены в сумме 30 215 242,1 тыс. рублей, что составило 69,6 % от общего исполнения.

5.   Реализация мероприятий в рамках 6 региональных проектов, направленных на достижение целей 3 Национальных проектов, осуществляется 5 ГРБС (Департамент строительства, Департамент образования, Департамент транспорта, ДГХ и ТЭК, Управление культуры) по 5 Программам.

На финансовое обеспечение указанных мероприятий (на 2025 год) предусмотрены ассигнования в общей сумме 2 618 750,2 тыс. рублей (в том числе средства федерального бюджета – 2 496 219,7 тыс. рублей, бюджета Краснодарского края – 70 922,6 тыс. рублей, местного – 51 607,9 тыс. рублей).

Исполнение расходов составило 1 665 646,2 тыс. рублей или 63,6 % от плана (из них за счет средств межбюджетных трансфертов – 1 658 929,7 тыс. рублей).

6.   Расходная часть местного бюджета сформирована на основе 24 Программ.

Бюджетные назначения на реализацию Программ составляют 95 145 008,5 тыс. рублей (96,1 % общего объема расходов местного бюджета). Исполнение расходов составило 42 093 592,4 тыс. рублей или 44,2 % от плана.

Проведенным анализом установлено:

- по программе «Развитие образования» запланировано достижение 46 целевых показателей, из них 2 (по мероприятиям, исполнение которых завершено) не выполнены;

- по Программе «Формирование современной городской среды» не исполнена рекомендация в части приведения значения целевого показателя в соответствие с результатом предоставления субсидии из бюджета Краснодарского края;

- по Программе «Комплексное развитие в сфере ЖКХ» отчет о достижении целевых показателей недостоверен, плановые и фактические значения показателя «Количество отловленных животных без владельцев» не соответствуют отчету о выполнении показателей результативности, представленному в Департамент ветеринарии Краснодарского края;

- по Программе «Реализация молодежной политики» в отчете о достижении целевых показателей не указаны сведения о достижении 2 целевых показателей;

- отчеты об исполнении финансирования муниципальных программ по 4 Программам («Развитие образования», «Развитие туризма», «Содействие развитию МСП», «Развитие гражданского общества») содержат недостоверные данные;

- в нарушение п.10 Положения о формировании муниципального задания на официальном Интернет-портале администрации МО город Краснодар и городской Думы Краснодара не размещены уточненные муниципальные задания отдельных учреждений дополнительного образования (МБУ «Краснодарская смена», МБУ «Ольгинка»).

Кроме того, анализом исполнения отдельных Программ в числе прочего установлено следующее.

6.1. По программе «Развитие образования» установлено, что за счет средств местного бюджета на проведение капитального ремонта в 52 учреждениях отрасли «Образование» предусмотрено 572 265,2 тыс. рублей. Заключено 58 договоров на сумму 426 624,2 тыс. рублей (74,6 % от плана) со сроками завершения работ август-октябрь 2025 года. По 7 учреждениям закупки на сумму 53 868,1 тыс. рублей находятся на стадии размещения. Меры к размещению закупок на сумму 91 772,9 тыс. рублей учреждениями не приняты.

6.2. По программе «Комплексное развитие в сфере строительства» установлено, что расходы, осуществляемые в том числе на условиях софинансирования из бюджета Краснодарского края, предусмотрены в общей сумме 16 647 478,8 тыс. рублей (в том числе средства вышестоящих бюджетов – 15 436 634,5 тыс. рублей). Их исполнение составило 3 775 040,3 тыс. рублей (в том числе средства вышестоящих бюджетов – 3 400 704,3 тыс. рублей) или 22,7 % от плана.

По 9 объектам социальной сферы (2 СОШ, 7 ДОО) завершение строительства (реконструкции) которых предусмотрено в декабре 2025 года, существуют риски неосвоения бюджетных ассигнований, невыполнения условий предоставления межбюджетных трансфертов (в том числе графика выполнения работ).

Плановые назначения по данным объектам составили 3 043 874,8 тыс. рублей (в том числе средства вышестоящих бюджетов – 2 830 803,0 тыс. рублей), бюджетные обязательства приняты на 1 412 117,0 тыс. рублей (94,2 % от плана), денежные – на 23 904,5 тыс. рублей (1,6 %). По информации Департамента строительства физическая готовность указанных объектов составляет менее 35 % (от 4 % до 34 %).

Справочно: по 6 объектам по результатам межведомственного заседания под председательством заместителя Губернатора Краснодарского края от 30.04.2025 признана необходимость изменения установленных значений показателей результативности использования субсидии.

Кроме того, по 4 объектам социальной сферы, введенным в эксплуатацию в 2024 году, до настоящего времени не освоены бюджетные ассигнования в общей сумме 682 030,7 тыс. рублей (из них средства бюджета Краснодарского края – 660 942,5 тыс. рублей), предусмотренные на оплату выполненных и не оплаченных в 2024 году работ.

6.3. По программе «Развитие транспортной системы» установлено, что по объекту «Реконструкция автомобильной дороги по ул. Красных Партизан на участке от ул. Заполярной до ул. Западный Обход» ЛБО доведены в сумме 284 507,9 тыс. рублей (в том числе средства бюджета Краснодарского края – 247 000,0 тыс. рублей), срок выполнения работ – 2025 год, закупочные процедуры не начаты. С учетом необходимости прохождения госэкспертизы проектной документации и проведения процедуры закупки услуг на привлечение специализированной организации, уполномоченной на проведение технического надзора на объектах, существует риск неосвоения бюджетных ассигнований, выполнения условий Соглашения и достижения показателя результативности предоставления межбюджетного трансферта (строительство (реконструкция) дорог – 0,6 км в 2025 году).

7.   Совокупный годовой объем закупок (далее - СГОЗ) за счет бюджетных источников в 2025 году вырос на 14,9 % к предыдущему году и составил 53 208 413,0 тыс. рублей (из них согласно Закону № 44-ФЗ – 47 132 362,0 тыс. рублей (88,6 %), Закону № 223-ФЗ – 6 076 051,0 тыс. рублей (11,4 %)).

Максимальный рост СГОЗ к предыдущему году отмечается по Управлению по социальным вопросам (в 3,5 раза), Администрации ЗВО (в 3,2 раза), Администрации КВО (в 2,3 раза), Администрации ПВО (в 2 раза), Департаменту транспорта (на 68 %).

Нарушения требований о сроках размещения планов-графиков не установлены. Вместе с тем, исходя из положений ч.6 ст. 16 Закона № 44-ФЗ и Постановления Правительства от 30.09.2019 № 1279, невключение закупки в план-график является косвенным признаком отсутствия потребности заказчика в закупке. Минимальная доля закупок включена в планы-графики (включая подведомственные учреждения) ДМС и ГЗ – 57,8 % от СГОЗ, АКВО – 64,5 %, Департаментом архитектуры – 77,9 %.

Темп осуществления закупок по сравнению с 2024 годом снижен по позициям исполнения контрактов.

Низкая доля заключения контрактов установлена у УСВ – 18,5 % от СГОЗ, ДМС и ГЗ – 37,3 %, Администрация КВО – 56,2 %.

Минимальная доля фактического исполнения по контрактам (включая подведомственные учреждения) сложилась по УСВ – 5,5 %, Администрации ПВО – 15,5 %, Администрации ЗВО – 15,9 %, Департаменту транспорта – 16,8 %, УГЗ – 16,9 %, Департаменту строительства – 21,2 %, ДМС и ГЗ – 21,8 % в основном в связи с завершением сроков исполнения контрактов в последующем периоде.

8.   Плановый объем дефицита увеличен до 7 122 432,3 тыс. рублей или в 3,6 раза (+5 126 182,3 тыс. рублей) за счет вовлечения в оборот остатков средств на счетах бюджета в объеме 6 626 182,3 тыс. рублей, а также исключения привлечения коммерческих кредитов на сумму 1 500 000,0 тыс. рублей.

Местный бюджет исполнен с дефицитом в объеме 676 350,8 тыс. рублей за счет единственного источника финансирования – изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета.

Муниципальный долг не превысил ограничений, установленных БК РФ и составил 2 815 000,0 тыс. рублей, не изменившись (как и его структура) с начала года, в том числе: обязательства по бюджетным кредитам составляют 2 495 000,0 тыс. рублей (88,6 %), обязательства по муниципальным облигациям – 320 000,0 тыс. рублей (11,4 %).

Расходы на обслуживание муниципального долга составили 10 688,0 тыс. рублей (выплаты купонного дохода по муниципальным облигациям) или 19,1 % от утвержденного объема (55 888,8 тыс. рублей).

На основании проведенного анализа исполнения и контроля за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 1 полугодия 2025 года, Контрольно-счетной палатой МО город Краснодар был сформулирован ряд рекомендаций, из них:

1. Департаменту финансов:

1.1. Совместно с главными администраторами доходов местного бюджета принять меры к обеспечению реалистичности плановых назначений по налоговым и неналоговым доходам в части:

1.1.1. Увеличения плановых значений на сумму не менее 1 457 100,0 тыс. рублей, из них:

- НДФЛ – 690 000,0 тыс. рублей;

- доходы от платных услуг – 328 000,0 тыс. рублей;

- госпошлина – 285 000,0 тыс. рублей;

- ПСН – 63 000,0 тыс. рублей;

- ЕСХН – 47 000,0 тыс. рублей;

- доходы от продажи активов – 30 000,0 тыс. рублей;

- налог на имущество организаций – 8 000,0 тыс. рублей;

- плата по соглашениям об установлении сервитута – 3 000,0 тыс. рублей;

- плата за публичный сервитут – 1 300,0 тыс. рублей;

- ЕНВД – 1 000,0 тыс. рублей (установить);

- доходы в виде прибыли или дивидендов по акциям – 800,0 тыс. рублей.

1.1.2. Уменьшения плановых значений по плате за негативное воздействие – не менее 10 000,0 тыс. рублей.

1.2. Совместно с Департаментом образования принять меры по выделению бюджетных ассигнований в размере провизорно 787 545,8 тыс. рублей на СМР и капитальный ремонт 27 объектов, по которым имеются представления органов прокуратуры, предписания Роспотребнадзора, судебные решения.

2. Департаменту образования:

2.1. В целях выполнения условий Соглашения от 22.01.2025 о предоставлении субсидии и освоения средств бюджета Краснодарского края обеспечить заключение договора на ремонт спортивной площадки в СОШ № 80 со сроками выполнения работ до конца 2025 года.

2.2. Перераспределить сформировавшуюся по результатам проведенных закупочных процедур экономию в ООШ № 81 в сумме 1 959,0 тыс. рублей на проведение капитального ремонта подведомственных учреждений с учетом необеспеченной потребности.

2.3. Воспользоваться правом, предусмотренным ст. 9 Законом Краснодарского края № 1911-КЗ по внесению предложения Министерству образования Краснодарского края об увеличении размера субвенции на осуществление государственных полномочий в части обеспечения расходов на приобретение учебников на 2025 год с учетом плановой среднегодовой численности учащихся муниципальных общеобразовательных организаций МО город Краснодар.

2.4. Обеспечить размещение на официальном Интернет-портале администрации МО город Краснодар и городской Думы Краснодара уточненные муниципальные задания отдельных учреждений дополнительного образования (МБУ «Краснодарская смена», МБУ «Ольгинка»).

2.5. Принять меры по выполнению Плана мероприятий по выполнению рекомендаций Палаты (проект бюджета) в части погашения задолженности подведомственными учреждениями за услуги по приему сточных вод с загрязнениями, превышающими предельно допустимые концентрации загрязняющих веществ за период 2021-2023 годов.

3. Главным распорядителям бюджетных средств во исполнение распоряжения главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 28.09.2018 № 255-р руководствоваться мероприятиями Программы при разработке и реализации мероприятий по оптимизации расходов местного бюджета, в том числе принять меры по осуществлению не менее 65 % закупок по пунктам 4, 5 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ на электронных площадках посредством региональной информационной системы Краснодарского края, а также в соответствии с положениями ч. 12 ст. 93 Закона № 44-ФЗ.

4. Администрации МО город Краснодар рассмотреть вопрос о внесении изменения в Постановление № 1066 в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20.09.2014 № 963 и снижении НМЦК, при котором банки привлекаются для услуг расширенного банковского сопровождения.

5. ДГХ и ТЭК принять меры:

5.1. По организации МКУ «Горжилхоз» работы по содержанию отдельно стоящих объектов жилого и нежилого фонда, находящихся в казне муниципального образования город Краснодар.

5.2. По освоению бюджетных ассигнований по мероприятиям, исполняемым за счет средств местного бюджета, и имеющим риски неисполнения ассигнований 2025 года (разработка программы комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры, комплексное экологическое обследование территории с целью придания статуса особо охраняемой природной территории местного значения).

5.3. По обеспечению в соответствии с п. 6.1.2 Положения о порядке управления и распоряжения объектами муниципальной собственности передачи в оперативное управление МБУ «УЖ» имущества, приобретенного для его уставной деятельности.

5.4. По утверждению в соответствии с п. 2, п.3 постановления администрации МО город Краснодар от 20.01.2011 № 208 и п. 1 постановления администрации МО город Краснодар от 11.07.2025 № 4114 перечня особо ценного движимого имущества, закрепляемого на праве оперативного управления за МБУ «УЖ».

5.5. По исполнению требований п. 15 Порядка ведения Реестра (приказ Минфина России от 10.10.2023 № 163н «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества») по включению в Реестр муниципального имущества сведений о приобретенном и поступившем в оперативное управление имуществе.