Результаты анализа исполнения и контроля за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 9 месяцев 2025 года

С 27 октября по 13 ноября 2025 года Контрольно-счётной палатой муниципального образования город Краснодар проведено экспертно-аналитическое мероприятие - анализ исполнения и контроль за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 9 месяцев 2025 года.

В ходе вышеуказанного обследования составлено соответствующее заключение, направленное в городскую Думу Краснодара и главе муниципального образования город Краснодар.

Проведённый анализ в числе прочего выявил следующее:

1.   Исполнение местного бюджета по доходам составило:

- по налоговым доходам 25 573 746,4 тыс. рублей (69,1 % от уточненного плана и 72,6 % от первоначального);

- по неналоговым доходам 3 191 027,5 тыс. рублей (90,1 % и 98,3 % соответственно);

- по безвозмездным поступлениям 33 764 971,1 тыс. рублей (63,2 % и 69,7 % соответственно).

Кассовый план на 9 месяцев по налоговым и неналоговым доходам выполнен на 108,2 % (+2 182 136,5 тыс. рублей).

Справочно: на 01.11.2025 кассовый план нарастающим итогом выполнен на 105,1 % (+1 651 172,4 тыс. рублей).

При этом в целом по году ожидаются сверхплановые поступления по указанным доходам (с учетом увеличения плановых объемов на 309 415,0 тыс. рублей по решению городской Думы Краснодара от 16.10.2025 № 2 п. 2):

- по данным ГАДБ их объем может составить 4,3 % от годового плана (+1 743 654,4 тыс. рублей);

- по данным Департамента финансов – 3,9 % (+1 598 058,0 тыс. рублей).

В сравнении с аналогичным периодом прошлого года объем доходов снизился на 2,1 % (–1 331 312,4 тыс. рублей) за счет уменьшения поступлений по безвозмездным поступлениям на 12,2 % (–4 708 733,6 тыс. рублей), в том числе межбюджетным субсидиям в 1,8 раз (–10 114 967,8 тыс. рублей).

Увеличение поступлений имело место по:

- налоговым доходам на 12 % (+2 743 434,8 тыс. рублей);

- неналоговым доходам на 24,8 % (+633 986,4 тыс. рублей).

2.   Основной объем налоговых доходов (86,6 %) сформирован за счет 4 источников: НДФЛ (46,1 % от общего объема), УСН (26,5 %), налога на прибыль (7,3 %), земельного налога (6,7 %).

Кассовый план по налоговым доходам в целом перевыполнен на 1 539 421,4 тыс. рублей, в основном за счет НДФЛ (+885 257,2 тыс. рублей), госпошлины (+456 519,9 тыс. рублей), земельного налога (+162 864,9 тыс. рублей), налога на имущество физических лиц (+88 902,4 тыс. рублей), ПСН (+81 551,7 тыс. рублей), ЕСХН (+49 583,0 тыс. рублей). Невыполнение отмечается по 3-м доходным источникам, из них по налогу на прибыль (–137 364,3 тыс. рублей), туристическому налогу (–21 858,1 тыс. рублей).

Согласно данных Департамента финансов, имеется вероятность перевыполнения годового плана по налоговым доходам на сумму 1 471 422,0 тыс. рублей, по данным УФНС КК – 1 473 521,9 тыс. рублей, что составляет по 4 % соответственно.

Результаты анализа свидетельствуют о наличии оснований для увеличения плановых значений по 7 налоговым доходным источникам на сумму не менее 1 367 500,0 тыс. рублей, уменьшения - по 3 источникам на сумму не менее 598 000,0 тыс. рублей.

3.   Основной объем неналоговых доходов (90,5 %) сформирован за счет 5 источников: доходов от платных услуг (32,9 % от общего объема), арендной платы за земельные участки (21,5 %), штрафов (17,4 %), доходов от продажи активов (9,5 %), доходов от парковок (9,2 %).

Кассовый план по неналоговым доходам в целом перевыполнен на 642 715,1 тыс. рублей, в основном за счет доходов от:

- платных услуг (+398 040,1 тыс. рублей), поступления составили 122,1 % к годовому плану, основные источники – плата за компенсационное озеленение (148,9 % к годовому плану), плата за осуществление перевозок пассажиров и багажа по маршрутам регулярных перевозок (136,2 %);

- штрафов (+69 151,4 тыс. рублей), арендной платы за неразграниченные земли (+73 383,6 тыс. рублей), парковок (+54 567,0 тыс. рублей), продажи активов (+26 847,9 тыс. рублей), сдачи в аренду имущества (+23 506,6 тыс. рублей).

Невыполнение отмечается по 4-м доходным источникам на общую сумму 26 422,6 тыс. рублей.

Согласно данных Департамента финансов, имеется вероятность перевыполнения годового плана по неналоговым доходам на сумму 436 051,0 тыс. рублей, по данным ГАДБ – 579 547,5 тыс. рублей, что составляет 12,3 % и 16,4 % соответственно.

Результаты анализа свидетельствуют о наличии оснований для увеличения плановых значений по 8 неналоговым доходным источникам на сумму не менее 427 000,0 тыс. рублей, уменьшения - по 1 источнику на сумму не менее 12 000,0 тыс. рублей.

4.   Исполнение расходной части местного бюджета составило 64 020 569,3 тыс. рублей или 63,3 % от плана.

Наибольшую долю в исполненных расходах занимают субсидии бюджетным и автономным учреждениям – 32 719 191,8 тыс. рублей (51,1 % от общей суммы расходов), расходы на закупки (без учета бюджетных, автономных учреждений) – 10 602 550,7 тыс. рублей (16,6 %), расходы на капитальные вложения – 9 119 759,5 тыс. рублей (14,2 %).

Исполнение расходной части местного бюджета в программном формате составило 61 749 047,0 тыс. рублей или 63,3 % от плана. Расходы на реализацию непрограммных направлений деятельности исполнены в сумме 2 271 522,3 тыс. рублей (63,6 %).

Расходы на социальную сферу исполнены в сумме 42 636 932,9 тыс. рублей, что составило 66,6 % от общего исполнения (с ростом к аналогичному периоду прошлого года на 4 310 713,4 тыс. рублей, или на 5,1 п.п.).

5.   Реализация мероприятий в рамках 6 региональных проектов, направленных на достижение целей 3 Национальных проектов, разработанных в соответствии с Указам Президента РФ № 309, осуществляется 5 ГРБС (Департамент строительства, Департамент образования, Департамент транспорта, ДГХ и ТЭК, Управление культуры) по 5 Программам.

Решением о местном бюджете на финансовое обеспечение указанных мероприятий (на 2025 год) предусмотрены ассигнования в общей сумме 2 699 983,8 тыс. рублей (в том числе средства федерального бюджета – 2 496 219,7 тыс. рублей, бюджета Краснодарского края – 70 922,6 тыс. рублей, местного – 132 841,5 тыс. рублей).

Исполнение расходов составило 2 405 606,3 тыс. рублей или 89,1 % от плана (из них за счет средств межбюджетных трансфертов – 2 355 760,9 тыс. рублей).

6.   Расходная часть местного бюджета сформирована на основе 24 Программ. Уточненные объемы финансирования Программ (по паспортам) составили 99 651 945,1 тыс. рублей (в том числе средства федерального бюджета – 3 405 248,6 тыс. рублей или 3,4 % от общего объема, бюджета Краснодарского края – 47 683 760,1 тыс. рублей или 47,9 %, местного – 41 677 053,9 тыс. рублей или 41,8 %, внебюджетных источников – 6 885 882,5 тыс. рублей или 6,9 %).

Проведенным анализом установлено:

- 6 Программ («Формирование современной городской среды», «Обеспечение защиты населения», «Комплексное развитие в сфере ЖКХ», «Развитие транспортной системы», «Электронный Краснодар», «Содействие развитию МСП») в нарушение ст.179 БК РФ и п.16 Порядка разработки муниципальных программ не приведены в соответствие с Решением о местном бюджете в установленные законодательством сроки;

- отчеты об исполнении финансирования муниципальных программ по 6 Программам («Развитие образования», «Содействие развитию МСП», «Развитие транспортной системы», «Развитие туризма», «Обеспечение защиты населения», «Расселение аварийного фонда») содержат недостоверные данные;

- в нарушение п. 24 Порядка разработки муниципальных программ ДГХ и ТЭК в адрес Управления экономики отчеты по 3 Программам («Комплексное развитие в сфере ЖКХ», «Энергосбережение», «Формирование современной городской среды») не представлены.

Контрольно-счетная палата неоднократно отмечала систематическое нарушение сроков предоставления отчетов ДГХ и ТЭК, а также низкое качество предоставляемой информации.

По состоянию на 01.10.2025 муниципальные услуги (работы) оказывались 375 учреждениями по 7 Программам, что на 8 учреждений больше, чем в 2024 году. Увеличение связано с началом функционирования учреждений новой сети в отрасли «Образование», а также МБУ «Управление по обращению с животными».

Объем субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания составил 28 750 998,8 тыс. рублей (при первоначальном значении – 27 823 150,8 тыс. рублей). Увеличение объема бюджетных ассигнований на предоставление субсидии связано с увеличением количества учреждений, а также расходов на заработную плату.

Кроме того, анализом исполнения отдельных Программ в числе прочего установлено следующее.

6.1. По программе «Развитие образования» выявлены признаки невостребованности бюджетных средств на общую сумму 73 179,7 тыс. рублей, в том числе выделенных на:

- организацию бесплатной перевозки обучающихся в общеобразовательных организациях – 52 700,0 тыс. рублей;

- выполнение муниципального задания в части осуществления мер по развитию новой сети – 5 814,5 тыс. рублей (неосвоение средств 3-мя учреждениями новой сети на оплату электроэнергии и на теплоснабжение);

- проведение капитального ремонта – 14 325,2 тыс. рублей;

- сокращение дефицита педагогических работников – 340,0 тыс. рублей.

6.2. По программе «Комплексное развитие в сфере строительства» установлены риски неосвоения бюджетных ассигнований 2025 года, невыполнения условий предоставления межбюджетных трансфертов, в том числе результатов использования субсидий и, как следствие, недополучения средств из бюджета Краснодарского края в 2025 году:

- по 3 объектам социальной сферы, завершенных строительством в 2024 году, не приняты к учету и не оплачены выполненные работы, не освоено 594 791,5 тыс. рублей (100 % от плана);

- по 11 объектам социальной сферы, запланированным к вводу в эксплуатацию в 2025 году, по итогам заседаний межведомственной комиссии администрации Краснодарского края признана необходимость изменения установленных значений показателей результативности использования субсидий (создано новых мест в образовательных организациях, создан объект, разработана документация). Физическая готовность указанных объектов от 8 % до 76 %. До настоящего времени изменения в соглашения о предоставлении межбюджетных трансфертов в целях реализации указанных объектов не внесены;

- по 5 объектам (3 ДОО, сети ливневой сети ливневой (дождевой) канализации и поверхностного стока, обеспечение сетями водоснабжения земельных участков, предоставленных гражданам, имеющим трёх и более детей), запланированным к вводу в эксплуатацию в 2025 году, наблюдаются низкие темпы приемки выполненных работ (от 10,6 % до 24 % в разрезе контрактов). Физическая готовность объектов – 58 % – 100 %. При получении по указанным объектам разрешений на ввод в эксплуатацию в 2025 году, на 01.01.2026 может сложиться задолженность за выполненные, но не принятые к учету в 2025 году работы;

- по 3 СОШ, завершение строительства которых предусмотрено в апреле – августе 2026 года, физическая готовность объектов составляет 58 % – 77 %. По объектам не приняты денежные обязательства на сумму 2 862 000,0 тыс. рублей (78,7 % от суммы контрактов, заключенных на 2025 год), возможность освоения остатка ассигнований до конца года вызывает сомнения. При отсутствии финансирования из бюджета Краснодарского края в 2026 году возникнет необходимость дополнительных расходов местного бюджета.

6.3. По программе «Развитие транспортной системы» установлены риски неосвоения бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение расходного обязательства (влекущие возможные дополнительные расходы за счет средств местного бюджета в 2026 году) на сумму 217 779,8 тыс. рублей, в том числе средства Краснодарского края – 174 219,0 тыс. рублей по следующим объектам:

- реконструкция автомобильной дороги по ул. им. Константина Образцова – 121 391,4 тыс. рублей;

- строительство подземного (внеуличного) перехода через ул. им. Дзержинского – 71 998,0 тыс. рублей;

- реконструкция автомобильной дороги Западный подъезд к г. Краснодар (16+658 – 17+218 км) – 24 390,4 тыс. рублей.

Также по проектам, реализуемым в соответствии с распоряжением Губернатора Краснодарского края от 04.12.2024 № 297-р:

- признаки невостребованности бюджетных ассигнований в сумме 260 000,0 тыс. рублей, в том числе иных межбюджетных трансфертов – 247 000,0 тыс. рублей по объекту «Реконструкция автомобильной дороги по ул. Красных Партизан на участке от ул. Заполярной до ул. Западный Обход» (закупочные процедуры не начаты);

- риски неосвоения бюджетных ассигнований в сумме 599 572,6 тыс. рублей, в том числе иных межбюджетных трансфертов на сумму 569 605,2 тыс. рублей по объекту «Реконструкция автомобильной дороги Западный подъезд к г. Краснодар (12+295 – 16+658 км)».

По мероприятиям, связанным со строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог, не приняты бюджетные обязательства на сумму 461 246,6 тыс. рублей (средства местного бюджета), объекты не определены. При этом по Департаменту транспорта имеется необеспеченная потребность на выполнение СМР и капитального ремонта (по объектам с разработанными ПИР и ПСД).

7.   Совокупный годовой объем закупок (далее - СГОЗ) за счет бюджетных источников в 2025 году вырос на 10,7 % к предыдущему году и на 01.10.2025 составил 55 041 395,5 тыс. рублей, из них согласно Закону № 44-ФЗ – 48 432 454,7 тыс. рублей (88,0 %), Закону № 223-ФЗ – 6 608 940,8 тыс. рублей (12,0 %).

Темп осуществления закупок несколько вырос в сравнении с аналогичными периодами 2024 года. На 01.10.2025 закупки характеризуются следующими показателями (в % к СГОЗ):

- включено в планы-графики – 96,0 % (на 01.10.2024 – 94,2 %);

- начаты процедуры – 88,5 % (на 01.10.2024 – 90,3 %);

- доля заключенных контрактов – 87,8 % (на 01.10.2024 – 87,7 %);

- фактическое исполнение по контрактам – 47,6 % (на 01.10.2024 – 30,7 %);

- исполнение (оплата) – 47,6 % (на 01.10.2024 – 34,2 %).

Минимальная доля закупок, включенных в планы-графики, наблюдается по следующим ГРБС (включая подведомственные учреждения): ДМС и ГЗ – 21,4 %, Администрации КВО – 82,8 %, Департамент строительства – 95,7 %.

Наименьшая доля законтрактованных расходов сложилась у следующих ГРБС: ДМС и ГЗ – 18,8 %, Управление по социальным вопросам – 28,5 %, Управление гражданской защиты – 54,1 %.

Минимальная доля фактического исполнения по контрактам наблюдается по следующим ГРБС: Управление по социальным вопросам – 7,9 %, ДМС и ГЗ – 16,3 %, Департамент строительства – 32,9 %, Департамент транспорта – 44,7 %.

8.   Плановый объем дефицита составил 7 122 432,3 тыс. рублей, оставшись по отношению к 1-му полугодию без изменений.

Местный бюджет исполнен с дефицитом в объеме 1 490 824,3 тыс. рублей в условиях превышения исполнения по доходам (66,5 %) над расходами (63,3 %), полностью за счет использования остатков средств прошлого года на счетах по учету средств бюджетов.

Муниципальный долг составил 2 815 000,0 тыс. рублей, не превысил ограничений, установленных БК РФ и состоит из обязательств по:

бюджетным кредитам – 2 495 000,0 тыс. рублей (88,6 %);

муниципальным облигациям – 320 000,0 тыс. рублей (11,4 %).

Программа муниципальных заимствований не исполнялась, заемные средства не привлекались и не погашались (плановые сроки погашения и привлечения – 4 квартал). При этом имеется потенциал для исключения из программы запланированных коммерческих кредитов в практически полном объеме (1 440 000,0 тыс. рублей) в связи с наличием сверхплановых доходов.

Расходы на обслуживание муниципального долга составили 16 032,0 тыс. рублей (выплаты купонного дохода по муниципальным облигациям) или 28,7 % от утвержденного объема (55 888,8 тыс. рублей).

 

На основании проведенного анализа исполнения и контроля за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 9 месяцев 2025 года, Контрольно-счетной палатой МО город Краснодар был сформулирован ряд рекомендаций, из них:

1. Департаменту финансов:

1.1. Совместно с главными администраторами доходов местного бюджета принять меры к обеспечению реалистичности плановых назначений по налоговым и неналоговым доходам в части:

1.1.1. Увеличения плановых значений на сумму не менее 1 794 500,0 тыс. рублей, из них:

- НДФЛ – 900 000,0 тыс. рублей;

- доходы от платных услуг – 300 000,0 тыс. рублей;

- госпошлина – 270 000,0 тыс. рублей;

- ПСН – 120 000,0 тыс. рублей;

- арендная плата за неразграниченные земли – 70 000,0 тыс. рублей;

- земельный налог – 50 000,0 тыс. рублей;

- доходы от парковок – 30 000,0 тыс. рублей;

- налог на имущество организаций – 23 000,0 тыс. рублей;

- арендная плата за муниципальные земли – 20 000,0 тыс. рублей;

- доходы от сдачи в аренду имущества – 4 000,0 тыс. рублей;

- ЕСХН – не менее 3 000,0 тыс. рублей;

- плата по соглашениям об установлении сервитута – 2 000,0 тыс. рублей;

- ЕНВД – не менее 1 500,0 тыс. рублей (установить);

- плата за публичный сервитут – 500,0 тыс. рублей;

- доходы от МУП – 500,0 тыс. рублей.

1.1.2. Уменьшения плановых значений на сумму не менее 610 000,0 тыс. рублей, из них:

- УСН – 510 000,0 тыс. рублей;

- налог на прибыль – 65 000,0 тыс. рублей;

- туристический налог – 23 000,0 тыс. рублей.

- плата за негативное воздействие – 12 000,0 тыс. рублей.

1.2. С учетом сверхплановых поступлений налоговых и неналоговых доходов принять меры к замещению запланированных к привлечению коммерческих кредитов в объеме не менее 1 120 000,0 тыс. рублей в программе муниципальных внутренних заимствований и источников внутреннего финансирования дефицита местного бюджета на 2025 год на собственные источники доходов.

При исключении из программы муниципальных заимствований коммерческих кредитов соответственно уменьшить расходы на обслуживание муниципального долга на сумму не менее 27 030,0 тыс. рублей.

2. Департаменту образования:

2.1. Рассмотреть вопрос о сокращении (перераспределении) невостребованных ассигнований из местного бюджета в сумме не менее 40 011,3 тыс. рублей, из них предусмотренных на:

проведение капитального ремонта – 19 067,4 тыс. рублей (в том числе средства вышестоящих бюджетов – 3 793,8 тыс. рублей);

сокращение дефицита педагогических работников – 340,0 тыс. рублей;

финансовое обеспечение муниципального задания в связи с невыполнением качественного показателя «Посещаемость воспитанников» –20 603,9 тыс. рублей.

2.2. Принять меры по выполнению п. 13.1. Плана мероприятий по выполнению рекомендаций Палаты (проект бюджета) по погашению задолженности подведомственными учреждениями за услуги по приему сточных вод с загрязнениями, превышающими предельно допустимые концентрации загрязняющих веществ за период 2021-2023 годов.

2.3. Обеспечить ассигнованиями расходы на финансовое обеспечение муниципального задания учреждений дошкольного образования в части приобретения продуктов питания с учетом фактической потребности на сумму 24 570,0 тыс. рублей.

2.4. Обеспечить выполнение ранее выданной рекомендации по внесению предложения Министерству образования КК об увеличении размера субвенции на осуществление государственных полномочий в части обеспечения расходов на приобретение учебников на 2025 год на сумму 114 832,7 тыс. рублей.

3. ДГХ и ТЭК:

3.1. Сократить невостребованные ассигнования на общую сумму 52 242,4 тыс. рублей, в том числе:

3.1.1. На предоставление субсидий на финансовое обеспечение затрат, связанных с подготовкой технических планов сетей водоснабжения и водоотведения, приобретение оборудования и предметов длительного пользования – 4 188,1 тыс. рублей.

3.1.2. На закупки МКУ «Горжилхоз» – 10 626,0 тыс. рублей.

3.1.3. На закупки МКУ «УКХ и Б» – 29 917,3 тыс. рублей.

3.1.4. На закупки МКУ «ЦО и Э» – 5 164,0 тыс. рублей.

3.2. Разместить муниципальные задания и отчеты к ним по подведомственным учреждениям на официальном интернет-портале администрации МО город Краснодар и городской Думы Краснодара.

4. Департаменту строительства:

4.1. Сократить (перераспределить) невостребованные ассигнования в сумме 125 704,0 тыс. рублей в том числе на мероприятия:

- по сносу самовольных построек, жилых и нежилых помещений, признанных аварийными в сумме 51 426,9 тыс. рублей;

- по объекту «Строительство физкультурно-оздоровительного комплекса для прыжков на батуте, спортивной акробатике и игровых видов спорта по ул. 1-я Тихая, 10» в сумме 14 277,1 тыс. рублей;

- по объекту «Проектирование и строительство общеобразовательной школы на 1550 мест в районе ул. Обрывная…» в сумме 60 000,0 тыс. рублей (в части оснащения объекта).

4.2. На основании принятых решений по итогам заседаний межведомственной комиссии администрации Краснодарского края обратиться в профильные министерства Краснодарского края с инициативой о внесении изменений в Соглашения о предоставлении субсидий в части установленных значений показателей результативности использования субсидий по объектам, завершение (исполнение в установленном объеме) которых в 2025 году не представляется возможным.

4.3. Принять меры по приведению в соответствие условий Соглашений от 19.12.2023, 20.05.2024 в части софинансирования расходного обязательства по строительству ФОК в пос. Знаменский, по адресу 1-ое отделение учхоз «Кубань», по улице Домбайской 8/1 с соответствующими муниципальными программами.

4.4. Принять меры по внесению изменений в Соглашения на предоставление субсидий на строительство 3 СОШ (СОШ на 1550 мест по ул. Обрывная; СОШ на 1550 мест по ул. Новороссийская; СОШ на 1550 мест в Прикубанском внутригородском округе) в части переноса неосвоенных средств финансирования 2025 года на 2026 год.

5. Департаменту транспорта:

5.1. Сократить невостребованные ассигнования на общую сумму 71 091,0 тыс. рублей, в том числе:

5.1.1. На организацию бесплатной перевозки обучающихся в общеобразовательных организациях – 52 700,0 тыс. рублей.

5.1.2. На закупки МКУ «ЦМДДТ» – 9 130,0 тыс. рублей.

5.1.3. На закупки МКУ «ГСЛК» – 9 261,0 тыс. рублей.