Результаты анализа исполнения и контроля за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 1 квартала 2025 года

С 26 мая по 11 июня 2025 года Контрольно-счётной палатой муниципального образования город Краснодар проведено экспертно-аналитическое мероприятие - анализ исполнения и контроль за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 1 квартала 2025 года.

В ходе вышеуказанного обследования составлено соответствующее заключение, направленное в городскую Думу Краснодара и администрацию МО город Краснодар.

Проведённый анализ в числе прочего выявил следующее:

 1.   Исполнение по доходам составило 16 581 401,1 тыс.  рублей (18,3 % от уточненного плана и 19,1 % от первоначального), в том числе:

- по налоговым доходам 5 973 645,5 тыс. рублей (17 % от уточненного и первоначального планов);

- по неналоговым доходам 700 887,1 тыс. рублей (21,6 % от уточненного и первоначального планов);

- по безвозмездным поступлениям 9 906 868,5 тыс. рублей (19 % и 20,5 % соответственно).

Кассовый план на 1 квартал по налоговым и неналоговым доходам выполнен на 98,1 % (-126 142,4 тыс. рублей).

Справочно: на 01.05.2025 кассовый план нарастающим итогом выполнен на 108,2 % (+994 381,3 тыс. рублей).

В целом по году ожидаются сверхплановые поступления по указанным доходам:

- по данным ГАДБ их объем может составить 11,8 % от годового плана (+4 553 398,8 тыс. рублей);

- по данным Департамента финансов - 12,5 % (+4 823 286,3 тыс. рублей).

В сравнении с аналогичным периодом прошлого года объем доходов в совокупности увеличился на 6,6 % (+1 027 961,9 тыс. рублей) за счет роста поступлений по:

- налоговым доходам на 13,9 % (+727 512,6 тыс. рублей);

- безвозмездным поступлениям на 5,3 % (+498 127,5 тыс. рублей).

По неналоговым доходам поступления снизились на 22 % (- 197 678,2 тыс.  рублей).

2.   Кассовый план по налоговым доходам исполнен на 98,4 %.

Основной объем налоговых доходов (88,8 %) сформирован за счет 5 источников: НДФЛ (47,4 % от общего объема), УСН (14,4 %), налога на прибыль (11,4 %), земельного налога (8,1 %), ПСН (7,5 %).

Кассовый план по налоговым доходам в целом не выполнен на 98 073,5 тыс. рублей, в основном за счет УСН (-518 767,1 тыс. рублей). Перевыполнение отмечается в основном части госпошлины (+230 064,4 тыс. рублей), НДФЛ (+108 883,4 тыс. рублей), ЕСХН (+66 080,3 тыс. рублей).

Справочно: на 01.05.2025 поступления налоговых доходов составили 11 776 512,1 тыс.  рублей, выполнение кассового плана на январь-апрель 2025 года - 105,8 %, перевыполнен на 646 515,1 тыс. рублей, в основном за счет госпошлины (+322 954,5 тыс. рублей), НДФЛ (+195 751,2 тыс. рублей), УСН (+84 247,4 тыс. рублей), ЕСХН (+74 400,0 тыс. рублей).

Согласно данных УФНС КК, имеется вероятность перевыполнения годового плана по налоговым доходам на сумму 4 210 279,9 тыс. рублей, по данным Департамента финансов - 4 295 798,9 тыс. рублей.

Результаты проведенного Контрольно-счетной палатой анализа свидетельствуют о наличии оснований для увеличения плановых значений по налоговым доходам на сумму не менее 847 600,0 тыс. рублей (по 6 источникам).

3.   Кассовый план по неналоговым доходам исполнен на 96,1 %.

Основной объем неналоговых доходов (97,8 %) сформирован за счет 7 источников: арендной платы за земельные участки (26,9 % от общего объема), доходов от платных услуг (19,8 %), штрафов (19,8 %), доходов от парковок (12,5 %), доходов от продажи активов (7,5 %), прочих доходов от использования имущества и прав (5,8 %), доходов от сдачи в аренду имущества (5,5 %).

Кассовый план по неналоговым доходам в целом не выполнен на 28 068,9 тыс. рублей, в основном за счет доходов от платных услуг (-36 134,6  тыс. рублей), от продажи активов (-24 693,8 тыс. рублей). Перевыполнение отмечается в основном в части доходов от парковок (+17 920,9 тыс. рублей), штрафов (+9 198,3 тыс. рублей), доходов от сдачи в аренду имущества (+7 005,4 тыс. рублей).

Справочно: на 01.05.2025 поступления неналоговых доходов составили 1 345 947,2 тыс. рублей, выполнение кассового плана на январь – апрель 2025 года – 134,9 %, перевыполнен на 347 866,2 тыс. рублей, в основном за счет доходов от платных услуг (+180 749,9 тыс. рублей), доходов от продажи активов (+51 325,8 тыс. рублей), штрафов (+50 111,1 тыс. рублей).

По данным, представленным ГАДБ, имеется вероятность перевыполнения годовых бюджетных назначений по неналоговым доходам на сумму 343 118,9 тыс. рублей, по данным Департамента финансов - 527 487,4 тыс. рублей.

Результаты проведенного Контрольно-счетной палатой анализа свидетельствуют о наличии оснований для увеличения плановых значений по неналоговым доходам на сумму не менее 222 700,0 тыс. рублей (по 5 источникам).

4.   Исполнение расходной части местного бюджета составило 17 736 824,6 тыс. рублей или 18,4 % от плана.

Наибольшую долю в исполненных расходах занимают субсидии бюджетным, автономным учреждениям – 10 086 550,7 тыс. рублей (56,9 % от общей суммы расходов), расходы на капитальные вложения – 2 272 379,3 тыс. рублей (12,8 %); расходы на закупки (без учета бюджетных, автономных учреждений) – 2 051 003,0 тыс. рублей (11,6 %), иные ассигнования (налоги, платежи, суммы возмещений) – 1 633 047,7 тыс. рублей (9,2 %).

Исполнение расходной части местного бюджета в программном формате составило 17 192 881,6 тыс. рублей или 18,5 % от плана. Расходы на реализацию непрограммных направлений деятельности исполнены в объеме 543 943,0 тыс. рублей (13,9 %).

5.   Реализация мероприятий 6 Региональных проектов, направленных на достижение целей 3 Национальных проектов, разработанных в соответствии с Указам Президента РФ № 309, осуществляется 5 ГРБС (Департамент строительства, Департамент образования, Департамент транспорта, ДГХ и ТЭК, Управление культуры) по 5 Программам.

Решением о местном бюджете на финансовое обеспечение указанных мероприятий (на 2025 год) предусмотрены ассигнования в общей сумме 2 590 621,4 тыс. рублей (в том числе средства федерального бюджета – 2 497 798,0 тыс. рублей, бюджета Краснодарского края – 70 988,4 тыс. рублей, местного – 21 835,0 тыс. рублей).

Исполнение расходов производилось по 2 Региональным проектам («Развитие общественного транспорта», «Педагоги и наставники») и составило 1 416 587,8 тыс. рублей или 54,7 % от плана (из них за счет средств межбюджетных трансфертов – 1 410 310,8 тыс. рублей или 54,9 %).

6.   Расходная часть местного бюджета сформирована на основе 24 Программ.

Бюджетные назначения на реализацию Программ составляют 92 733 467,3 тыс. рублей (95,9 % общего объема расходов местного бюджета). Исполнение расходов составило 17 192 881,6 тыс. рублей или 18,5 % от плана.

В нарушение п. 2 ст. 179 БК РФ объемы финансирования 3 Программ («Расселение аварийного фонда», «Социальная поддержка граждан», «Комплексное развитие в сфере ЖКХ») не приведены в соответствие с Решением о местном бюджете до 01.04.2025.

В нарушение Порядка разработки муниципальных программ:

- целевые показатели и также адресные ориентиры общественных территорий Программы «Формирование современной городской среды» не соответствуют результатам предоставления субсидии из вышестоящего бюджета по Соглашению, заключенному с Министерством ТЭК и ЖКХ Краснодарского края;

- по Программе «Комплексное развитие в сфере ЖКХ» отмечается низкое качество системы целевых показателей. Так отдельные показатели не характеризуют достижение целей и решение задач Программы, фактически являются непосредственными результатами реализации мероприятий. Имеет место установление ожидаемых результатов реализации мероприятий без разбивки по годам, по некоторым мероприятиям результат реализации не установлен;

- отчёты Координаторов 7 Программ («Комплексное развитие в сфере ЖКХ», «Развитие транспортной системы», «Развитие образования», «Доступная среда», «Город детям», «Развитие туризма», «Содействие развитию малого и среднего предпринимательства») содержат недостоверные данные;

- по Программе «Развитие транспортной системы» не предоставлен отчет о финансировании мероприятий подпрограммы;

- по Программе «Развитие туризма» не предоставлены сведения о достижении 3 целевых показателей. По 3 Программам («Доступная среда», «Развитие гражданского общества», «Комплексное развитие в сфере строительства») отчеты о достижении целевых показателей содержат технические ошибки.

Кроме того, в ходе проведения экспертно-аналитических мероприятий в 1 квартале 2025 года Контрольно-счётной палатой отмечалось, что по 6 Программам («Социальная поддержка граждан», «Развитие культуры», «Обеспечение защиты населения», «Развитие туризма», «Развитие транспортной системы», «Расселение аварийного фонда») выявлены отдельные нарушения Порядка разработки муниципальных программ, связанные с недостатками в системах целевых показателей. Координаторам Программ выданы 8 соответствующих рекомендаций, 4 из которых исполнены, по 4 рекомендациям срок реализации не наступил.

7.   По данным Журнала учета и регистрации исполнительных документов с начала 2025 года в Департамент финансов поступило на исполнение 64 исполнительных листа на общую сумму 55 996,3 тыс. рублей, из них основной долг – 41 743,1 тыс. рублей (74,5 %), штрафы, пени, проценты за пользование чужими денежными средствами, убытки, возмещение ущерба, судебные расходы – 6 008,6 тыс. рублей (10,7 %), неосновательное обогащение – 8 244,6 тыс. рублей (14,7 %).

Расходы местного бюджета на исполнение судебных решений (с учетом поступивших на 01.01.2025) составили 20 147,4 тыс. рублей, не оплачены поступившие исполнительные документы на общую сумму 44 866,9 тыс. рублей.

Справочно: по неисполненным документам на 01.04.2025 предельные сроки оплаты, установленные п.6 ст.242.2 БК РФ, не наступили.

По состоянию на 01.04.2025 на рассмотрении в судах находятся 538 дел на сумму 4 091 675,9 тыс. рублей, из них по основному объему (93,1 %) интересы администрации МО город Краснодар представляет Правовой департамент – 356 дел на сумму 3 811 593,0 тыс. рублей (земельные споры – 3 052 138,6 тыс. рублей, возмещения за изымаемое имущество – 297 793,7 тыс. рублей, взыскание задолженности за коммунальные услуги, по взносам на капитальный ремонт, содержание имущества – 271 493,0 тыс. рублей, взыскание задолженности по муниципальным контрактам – 12 118,2 тыс. рублей, прочие – 128 696,9 тыс. рублей), ДГХ и ТЭК – 24 дела на сумму 77 693,9 тыс. рублей (неисполнение обязательств по контрактам, задолженность за коммунальные платежи и др.) и ДМС и ГЗ – 29 дел на сумму 44 926,0 тыс. рублей (земельные споры, судебные расходы).

8.   Совокупный годовой объем закупок (далее - СГОЗ) за счет бюджетных источников в 2025 году вырос на 25,2 % к предыдущему году и на 01.04.2025 составил 50 280 989,7 тыс. рублей (согласно Закону № 44-ФЗ - 45 519 106,9 тыс. рублей (90,5 %), Закону № 223-ФЗ - 4 761 882,8 тыс. рублей (9,5 %).

Максимальный рост СГОЗ отмечается по Управлению по социальным вопросам (в 3,5 раза), Администрации ЗВО (в 3,2 раза), Администрации КВО (в 2,5 раза), Администрации ПВО (в 2 раза), Департаменту транспорта (на 75,8 %).

Минимальная доля закупок, включена в планы-графики (включая подведомственные учреждения) Департамента архитектуры – 58,1 % от СГОЗ, ДМС и ГЗ – 59,4 %, ДФКиС – 63,9 %, ДГХ и ТЭК – 66,7 %.

Минимальная доля фактического исполнения по контрактам (с учетом сроков исполнения муниципальных контрактов в последующих периодах) сложилось (включая подведомственные учреждения) по ДМС и ГЗ - 2,0 %, Администрации ЗВО - 2,2 %, Администрации ПВО - 3,7 %, Департаменту транспорта - 6,0 %, Департаменту строительства - 6,2 %, ДГХ и ТЭК – 6,4 %.

9.   В ходе исполнения бюджета дефицит увеличен с 1 996 250,0 тыс. рублей до 6 078 658,3 тыс. рублей или в 3 раза (+4 082 408,3 тыс. рублей) полностью за счет остатков средств на счетах (5 582 408,3 тыс. рублей) при одновременном снижении объема привлечения кредитов кредитных организаций (-1 500 000,0 тыс. рублей).

Местный бюджет исполнен с дефицитом в объеме 1 155 423,5 тыс. рублей с привлечением только одного источника финансирования – изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета на эту же сумму.

Муниципальный долг не превысил ограничений, установленных БК РФ и составил 2 815 000,0 тыс. рублей, не изменившись с начала года. Обязательства по бюджетным кредитам составляют 2 495 000,0 тыс. рублей (88,6 %), по муниципальным облигациям – 320 000,0 тыс. рублей (11,4 %). По сравнению с началом года структура муниципального долга не изменилась.

Расходы на обслуживание муниципального долга не превысили ограничений, установленных БК РФ:

- фактически составили 5 344,0 тыс. рублей или 9,6 % от утвержденного объема (55 888,8 тыс. рублей) и по сравнению с соответствующим периодом 2024 года уменьшились в 3 раза (-10 688,0 тыс. рублей);

- плановые значения в отчетном периоде изменялись дважды в сторону уменьшения: с 88 999,3 тыс. рублей (первоначальный план) до 55 888,8 тыс. рублей.

На основании проведенного анализа исполнения и контроля за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 1 квартала 2025 года, Контрольно-счетной палатой МО город Краснодар был сформулирован ряд рекомендаций:

1. Департаменту финансов:

1.1. Совместно с главными администраторами доходов местного бюджета принять меры к обеспечению реалистичности плановых назначений по налоговым и неналоговым доходам в части увеличения плановых значений на сумму не менее 1 070 300,0 тыс. рублей, из них:

- госпошлина – не менее 460 000,0 тыс. рублей;

- НДФЛ – не менее 200 000,0 тыс. рублей;

- доходы от платных услуг – не менее 180 000,0 тыс. рублей;

- УСН – не менее 85 000,0 тыс. рублей;

- ПСН – не менее 57 000,0 тыс. рублей;

- ЕСХН – не менее 45 000,0 тыс. рублей;

- доходы от парковок – не менее 21 000,0 тыс. рублей;

- доходы от сдачи в аренду имущества – не менее 18 000,0 тыс. рублей;

- плата по соглашениям об установлении сервитута – не менее 2 400,0 тыс. рублей;

- арендная плата за муниципальные земли – не менее 1 300,0 тыс. рублей;

- ЕНВД – не менее 600,0 тыс. рублей (установить).

1.2. Рассмотреть вопрос о целесообразности уменьшения объема дефицита местного бюджета и (или) увеличения объема налоговых и неналоговых доходов с учетом прогноза ожидаемых поступлений налоговых и неналоговых доходов.

2. ДГХ и ТЭК:

2.1. В связи с передачей функций по осуществлению деятельности по обращению с животными без владельцев, обитающими на территории МО город Краснодар от МКУ «УКХиБ» к МБУ «Управление по обращению с животными» передать ассигнования в размере 18 014,5 тыс. рублей, предусмотренные на осуществление указанной деятельности МБУ «Управление по обращению с животными».

2.2. Принять меры по приведению муниципальной программы «Комплексное развитие в сфере ЖКХ» в соответствие с Решением о местном бюджете.

2.3. Привести целевые показатели Программы «Формирование современной городской среды», а также адресные ориентиры общественных территорий в соответствие с результатами предоставления субсидии из бюджета Краснодарского края.

2.4. Обеспечить заключение МКУ «Горжилхоз» договоров с ресурсоснабжающими организациями по нежилым помещениям, находящимся в муниципальной собственности, до 01.09.2025.

3. Департаменту образования:

3.1. Обеспечить взыскание МАОУ СОШ № 80 с ООО «СК «Вымпел» сумм неосновательного обогащения, штрафов и пеней на общую сумму 9 646,0 тыс. рублей в претензионном (досудебном) или в судебном порядке.

3.2. Обеспечить эффективность расходования бюджетных средств на разработку ПСД (техническое присоединение к инженерным сетям, проведение экспертиз), не допускать роста невостребованных вложений в объекты при отсутствии возможности финансирования работ по проведению капитального ремонта.