Результаты анализа исполнения и контроля за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 1 квартала 2026 года

С 25 мая по 11 июня 2026 года Контрольно-счётной палатой муниципального образования город Краснодар проведено экспертно-аналитическое мероприятие - анализ исполнения и контроль за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 1 квартала 2026 года.

В ходе вышеуказанного обследования составлено соответствующее заключение, направленное в городскую Думу Краснодара и главе муниципального образования город Краснодар.

Проведённый анализ в числе прочего выявил следующее:

1.   Исполнение местного бюджета по доходам составило:

- по налоговым доходам 5 856 396,5 тыс. рублей (13,9 % от уточненного и первоначального планов);

- по неналоговым доходам 929 456,0 тыс. рублей (22,1 % от уточненного плана и 22,7 % от первоначального);

- по безвозмездным поступлениям 8 830 671,5 тыс. рублей (18,3 % и 18,5 % соответственно).

Кассовый план на 1 квартал по налоговым и неналоговым доходам выполнен на 99,5 % (–37 494,4 тыс. рублей).

Справочно: на 01.05.2026 кассовый план нарастающим итогом выполнен на 96,3 % (–500 110,7 тыс. рублей).

В целом по году ожидается невыполнение плана по указанным доходам в объеме:

- 2,6 % от годового плана (–1 206 104,8 тыс. рублей) по данным ГАДБ;

- 2,5 % (–1 147 840,6 тыс. рублей) по данным Департамента финансов.

В сравнении с аналогичным периодом прошлого года объем доходов в совокупности уменьшился на 5,8 % (–964 877,0 тыс. рублей) за счет снижения поступлений по:

- безвозмездным поступлениям на 10,9 % (–1 076 197,0 тыс. рублей);

- налоговым доходам на 2 % (–117 249,0 тыс. рублей).

По неналоговым доходам поступления увеличились на 32,6 % (+228 569,0 тыс.  рублей).

2.   Основной объем налоговых доходов (93,5 %) сформирован за счет 5 источников: НДФЛ (56,5 % от общего объема), УСН (13,2 %), налога на прибыль (9,9 %), земельного налога (8,9 %), госпошлины (5 %).

Кассовый план по налоговым доходам в целом не выполнен на 103 235,4 тыс. рублей, в основном за счет налога на прибыль (– 117 557,3 тыс. рублей), УСН (–104 395,7 тыс. рублей), ЕСХН (–64 421,4 тыс. рублей). Перевыполнение отмечается в основном в части налога на имущество физических лиц (+84 646,7 тыс. рублей), НДФЛ (+61 421,4 тыс. рублей), земельного налога (+48 677,9 тыс. рублей).

Согласно данных УФНС КК и Департамента финансов, имеется вероятность невыполнения годового плана по налоговым доходам на сумму 1 431,1 млн рублей, что составляет 3,4 % от указанного плана.

Результаты анализа, в том числе с учетом поступлений за январь-апрель 2026 года, свидетельствуют о наличии оснований для уменьшения плановых значений по 4 налоговым доходным источникам на сумму не менее 713 000,0 тыс. рублей, увеличения - по 2 источникам на сумму не менее 91 000,0 тыс. рублей.

3.   Основной объем неналоговых доходов (90,3 %) сформирован за счет 5 источников: штрафов (24,5 % от общего объема), арендной платы за земельные участки (20,6 %), доходов от платных услуг (20,4 %), доходов от продажи активов (13,9 %), доходов от парковок (10,9 %).

Кассовый план по неналоговым доходам в целом перевыполнен на 65 741,0 тыс. рублей, в основном за счет доходов от продажи активов (+40 483,5 тыс. рублей) и штрафов (+28 758,9 тыс. рублей). Невыполнение отмечается в части доходов от парковок (–8 025,0 тыс. рублей), прочих доходов от использования имущества и прав (–6 353,3 тыс. рублей), арендной платы за неразграниченные земли (–5 791,9 тыс. рублей), арендной платы за муниципальные земли (–5 227,6 тыс. рублей).

По данным, представленным Департаментом финансов, имеется вероятность перевыполнения годовых бюджетных назначений по неналоговым доходам на сумму 283 232,5 тыс. рублей, по данным ГАДБ – 224 976,2 тыс. рублей, что составляет 6,7 % и 5,3 % от годового плана соответственно.

Результаты анализа, в том числе с учетом поступлений за январь-апрель 2026 года, свидетельствуют о наличии оснований для увеличения плановых значений по 2 неналоговым доходным источникам на сумму не менее 131 000,0 тыс. рублей, уменьшения - по 1 источнику на сумму не менее 3 000,0 тыс. рублей.

4.   По итогам 1 квартала 2026 года расходы местного бюджета исполнены в сумме 18 024 779,8 тыс. рублей, на уровне 18,2 % от плановых значений.

Наибольшую долю в исполненных расходах занимают субсидии бюджетным, автономным учреждениям – 11 004 456,9 тыс. рублей (61,1 % от общей суммы расходов), расходы на закупки (без учета бюджетных, автономных учреждений) – 2 344 157,6 тыс. рублей (13 %), расходы на капитальные вложения – 1 947 474,1 тыс. рублей (10,8 %), расходы на выплаты персоналу (муниципальные органы, казённые учреждения) – 1 330 268,0 тыс. рублей (7,4 %).

Расходы на реализацию программных мероприятий составили 17 366 039,8 тыс. рублей (18,2 % от плана), непрограммных направлений деятельности – 658 740,0 тыс. рублей (16,9 %).

5.   Реализация мероприятий 6 региональных проектов, направленных на достижение целей и результатов 3 Национальных проектов, разработанных в соответствии с Указам Президента РФ № 309, осуществляется 5 ГРБС по 5 муниципальным программам.

Решением о местном бюджете на финансовое обеспечение указанных мероприятий (на 2026 год) предусмотрены ассигнования в общей сумме 2 494 561,0 тыс. рублей (в том числе средства федерального бюджета – 2 165 058,0 тыс. рублей, бюджета Краснодарского края – 63 350,1 тыс. рублей, местного – 266 152,9 тыс. рублей).

Исполнение расходов производилось по 3 региональным проектам («Семейные ценности и инфраструктура культуры», «Педагоги и наставники», «Все лучшее детям») и составило 199 607,8 тыс. рублей или 7,9 % от плана (из них за счет средств межбюджетных трансфертов – 184 432,7 тыс. рублей или 11,4 %).

6.   Расходная часть местного бюджета сформирована на основе 24 Программ. Бюджетные назначения на реализацию мероприятий Программ составляют 95 338 278,2 тыс. рублей (96,1 % общего объема расходов местного бюджета). Исполнение расходов составило 17 366 039,8 тыс. рублей или 18,2 % от плана.

В нарушение п. 35 Решения о местном бюджете объемы финансирования 7 Программ («Электронный Краснодар», «Комплексное развитие в сфере ЖКХ», «Формирование инвестиционной привлекательности», «Развитие туризма», «Управление муниципальным имуществом», «Информационный город», «Содействие развитию малого и среднего предпринимательства») не приведены в соответствие с Решением о местном бюджете до 01.02.2026.

В нарушение Порядка разработки муниципальных программ:

- отчёты Координаторов 6 Программ («Реализация молодежной политики», «Развитие культуры», «Комплексные меры профилактики наркомании», «Формирование инвестиционной привлекательности», «Развитие туризма», «Содействие развитию малого и среднего предпринимательства») содержат недостоверные данные;

- в нарушение п. 7.2 Порядка разработки муниципальных программ, целевые показатели Программ «Комплексное развитие в сфере ЖКХ», «Развитие туризма» не характеризуют достижение целей и решение задач, фактически являются непосредственными результатами реализации мероприятий;

- по Программе «Электронный Краснодар» предоставленный отчет о финансировании не соответствует форме, утвержденной Порядком разработки муниципальных Программ;

- в нарушение п. 10 Порядка разработки муниципальных программ изменения в Программу «Обеспечение защиты населения» от 20.01.2026 не направлялись на согласование в Контрольно-счетную палату.

По отдельным мероприятиям Программ установлены в том числе риски неосвоения бюджетных ассигнований, не выполнения условий предоставления межбюджетных трансфертов, возврата средств в бюджет Краснодарского края в 2027 году в случае невыполнения условий предоставления межбюджетных трансфертов в 2026 году, дополнительного обременения местного бюджета расходами на исполнение судебных решений.

Кроме того, анализом исполнения отдельных Программ в числе прочего установлено следующее.

6.1. По программе «Комплексное развитие в сфере строительства» в части строительства 14 объектов социальной сферы (исполнитель – МКУ «ЕСЗ»), сроки завершения которых установлены на 2026 год, имеются риски незавершения строительно-монтажных работ в установленные Соглашениями о предоставлении межбюджетных трансфертов сроки, несвоевременной оплаты выполненных работ по причине наличия разногласий при их приемке, возврата средств в бюджет Краснодарского края в 2027 году в случае невыполнения условий предоставления межбюджетных трансфертов в 2026 году.

По отдельным объектам, не предусмотренным к строительству в 2026 – 2027 годах, на 2026 год избыточно предусмотрены ассигнования (средства местного бюджета) на выполнение СМР, в общей сумме 453 825,8 тыс. рублей:

- СОШ на 1100 мест по ул. Западный обход в мкр. «Южане» – 387 634,7 тыс. рублей;

- СОШ на 1700 мест на з/у 23:43:0106012:625 – 56 996,8 тыс. рублей;

- Учебный блок на 400 мест на территории СОШ № 55 по ул.Минская – 3 590,4 тыс. рублей;

- Учебный блок к МБОУ СОШ № 50 по адресу: пос. Берёзовый, ул. Целиноградская, 1 – 3 380,1 тыс. рублей;

- СОШ на 1550 мест на з/у 23:43:0428016:13128, почтовое отделение № 27 – 2 223,8 тыс. рублей.

6.2. По программе «Развитие транспортной системы» в рамках реализации приоритетных проектов в целях функционирования и развития сети автомобильных дорог общего пользования местного значения заключено Соглашение от 26.02.2025 о предоставлении иного межбюджетного трансферта на сумму (в части 2026 года) 4 187 466,9 тыс. рублей (средства бюджета Краснодарского края – 3 978 079,0 тыс. рублей, местного – 209 387,9 тыс. рублей), ЛБО на мероприятие соответствуют объему средств по заключенному соглашению.

По 2 объектам, реализуемым в рамках приоритетных проектов, в 2025 году муниципальным образованием недополучены средства межбюджетных трансфертов в результате нарушения сроков выполнения работ по контрактам, а также в результате непредоставления ООО «СИНАРА-ГТР Краснодар» ПСД на автомобильную дорогу по ул. Кр.Партизан от ул. Заполярной до ул. Западный обход. В настоящее время существуют риски обременения местного бюджета в 2026-2027 годах дополнительными расходами на общую сумму 816 606,0 тыс. рублей:

- «Реконструкция автомобильной дороги по ул. Кр. Партизан» (перенос срока реализации объекта с 2025 на 2027 год);

- «Реконструкция автомобильной дороги Западный подъезд 12+295-16+658 км» (нарушение сроков исполнения контракта).

В целях строительства (реконструкции) автомобильных дорог общего пользования местного значения Соглашением от 28.01.2026 предусмотрено предоставление субсидии (реализация 3 объектов) на общую сумму 194 972,3 тыс. рублей (средства бюджета Краснодарского края – 155 977,8 тыс. рублей, на условиях софинансирования местного бюджета – 38 994,5 тыс. рублей).

ЛБО на указанные объекты доведены в сумме 325 977,8 тыс. рублей (средства бюджета Краснодарского края – 155 977,8 тыс. рублей, средства софинансирования местного бюджета – 38 994,5 тыс. рублей, средства местного бюджета сверх установленного уровня софинансирования – 131 005,5 тыс. рублей).

Бюджетные обязательства на 01.04.2026 по объектам не приняты, контракты заключены в период 12.05.2026 – 15.05.2026. При этом отмечается существенное снижение стоимости заключенных контрактов относительно НМЦК, указанной в закупочной документации.

7.   Совокупный годовой объем закупок (далее - СГОЗ) за счет бюджетных источников в 2026 году снизился на 14,6 % к предыдущему году и на 01.04.2026 составил 43 284 177,0 тыс. рублей, из них согласно Закону № 44-ФЗ – 38 842 915,0 тыс. рублей (89,8 %), Закону № 223-ФЗ – 4 441 262,0 тыс. рублей (10,2 %).

Максимальный рост СГОЗ отмечается по ДМС и ГЗ (в 6,5 раз) и ДГХ и ТЭК (на 25,5 %).

Максимальное снижение СГОЗ установлено по Управлению по социальным вопросам (на 53,1 %), Администрации ЗВО (на 47 %), Департаменту строительства (на 43,8 %).

Нарушения требований о сроках размещения планов-графиков не установлены. Вместе с тем, исходя из положений ч. 6 ст. 16 Закона № 44-ФЗ и Постановления Правительства от 30.09.2019 № 1279, невключение закупки в план-график является косвенным признаком отсутствия фактической потребности заказчика в закупке.

Минимальная доля закупок от СГОЗ включена в планы-графики (включая подведомственные учреждения) у Администрации ЗВО – 19,5 %, ниже среднего сложилась у Управления опеки и попечительства – 76,8 %, Департамента образования – 80,8 %, Департамента архитектуры – 88,9 %, Администрации КВО – 88,9 %.

Минимальная доля законтрактованных расходов установлена у следующих ГРБС: Администрация ЗВО – 24,0 %, Администрация ЦВО – 33,3 %, Управление по делам молодежи – 35,8 %, Управление гражданской защиты – 35,8 %.

Минимальная доля фактического исполнения по контрактам (с учетом сроков исполнения муниципальных контрактов в последующих периодах) сложилась (включая подведомственные учреждения) по Департаменту строительства – 0,2 %; Администрации ЗВО – 3,3 %, Управлению по социальным вопросам – 4,1 %, Управлению по делам молодежи – 7,6 %, Администрации КВО – 9,3 %, в том числе в связи с завершением сроков исполнения контрактов в 4 квартале 2026 года.

8.   В ходе исполнения бюджета дефицит увеличен с 2 476 250,0 тыс. рублей до 4 563 210,0 тыс. рублей или в 1,8 раза полностью за счет остатков средств на счетах (2 086 960,0 тыс. рублей).

Местный бюджет исполнен с дефицитом в объеме 2 408 255,7 тыс. рублей с привлечением только одного источника финансирования – изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета на эту же сумму.

Муниципальный долг не превысил ограничений, установленных БК РФ и составил 1 871 250,0 тыс. рублей, не изменившись с начала года. Обязательства в полном объеме состоят из бюджетного кредита министерства финансов Краснодарского края.

Программа муниципальных внутренних заимствований на 2026 год в части привлечения включает в себя:

- кредиты кредитных организаций в сумме 3 100 000,0 тыс. рублей (запланированы к привлечению во 2-м полугодии).

В части погашения:

- бюджетные кредиты в сумме 623 750,0 тыс. рублей (плановые сроки погашения – 4 квартал).

В отчетном периоде Программа муниципальных заимствований не исполнялась, заемные средства не привлекались и не погашались.

Расходы на обслуживание муниципального долга 1 квартале 2026 года не исполнялись, так как срок уплаты процентов по бюджетному кредиту согласно договору не наступил (не позднее 24 декабря). Плановые значения в отчетном периоде (69 071,7 тыс. рублей) не изменялись.

На основании проведенного анализа исполнения и контроля за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 1 квартала 2026 года, Контрольно-счетной палатой МО город Краснодар был сформулирован ряд рекомендаций, из них:

1. Департаменту финансов:

1.1. Совместно с главными администраторами доходов местного бюджета принять меры к обеспечению реалистичности плановых назначений по налоговым и неналоговым доходам в части:

1.1.1. Уменьшения плановых значений на сумму не менее 716 000,0 тыс. рублей, из них:

- УСН – не менее 485 000,0 тыс. рублей;

- ПСН – не менее 85 000,0 тыс. рублей;

- налог на прибыль – не менее 80 000,0 тыс. рублей;

- ЕСХН – не менее 63 000,0 тыс. рублей;

- прочие доходы от использования имущества и прав – не менее 3 000,0 тыс. рублей.

1.1.2. Увеличения плановых значений на сумму не менее 222 000,0 тыс. рублей, из них:

- штрафы – не менее 125 000,0 тыс. рублей;

- налог на имущество физических лиц – не менее 87 000,0 тыс. рублей;

- арендная плата за федеральные земли – не менее 6 000,0 тыс. рублей;

- земельного налога – не менее 4 000,0 тыс. рублей.

1.1.3. При проведении корректировки налоговых и неналоговых доходов в объеме, отличном от данных, предоставленных главными администраторами доходов местного бюджета в рамках настоящего мероприятия, обеспечить внесение изменений в Решение о местном бюджете на 2026 год на основании их уточненных прогнозов.

2. Департаменту городского хозяйства и топливно-энергетического комплекса администрации муниципального образования город Краснодар (в части мероприятий программы «Формирование современной городской среды):

2.1. Предусмотреть перечень общественных территорий, планируемых к благоустройству в 2026 году за счет средств местного бюджета и внебюджетных источников.

2.2. Внести необходимые изменения в объемы финансирования и непосредственные результаты реализации мероприятия.

2.3. Привести целевой показатель Программы в соответствие с плановым значением показателя результата использования Субсидии из бюджета Краснодарского края на поддержку муниципальных программ формирования современной городской среды.

3. Администрации муниципального образования город Краснодар совместно с департаментом транспорта и дорожного хозяйства администрации муниципального образования город Краснодар направить в министерство транспорта Краснодарского края обращение о внесении изменений в Соглашение от 16.01.2025 № 03701000-1-2025-008 в части уточнения срока достижения значения показателя «Строительство трамвайных путей» – 24,4 км.

4. Департаменту транспорта и дорожного хозяйства администрации муниципального образования город Краснодар принять меры к сокращению (перераспределению) невостребованных ассигнований (в части средств местного бюджета) в общей сумме 334 899,9 тыс. рублей (экономия по итогам проведения конкурентных процедур – 56 699,9 тыс. рублей, невостребованные ассигнования – 278 200,0 тыс. рублей).

5. Администрации Западного внутригородского округа города Краснодара, администрации Центрального внутригородского округа города Краснодара, администрации Карасунского внутригородского округа города Краснодара совместно с Управлением информационно-коммуникационных технологий и связи администрации муниципального образования город Краснодар обеспечить взаимодействие по вопросам приобретения и внедрения программных комплексов и технических средств, предназначенных для фиксации административных правонарушений в области благоустройства, а также реализации комплекса организационно-технических мероприятий по соблюдению требований о защите информации в соответствии с законодательством.

6. Администрации Западного внутригородского округа города Краснодара, администрации Центрального внутригородского округа города Краснодара, администрации Карасунского внутригородского округа города Краснодара в связи с планируемым приобретением программных комплексов и технических средств, предназначенных для фиксации административных правонарушений в области благоустройства рассчитать объемы финансирования на выполнение мероприятий по защите информации и принять меры по обеспечению их бюджетными ассигнованиями.

7. Администрации Западного внутригородского округа города Краснодара принять меры по осуществлению закупок на ремонт внутриквартальных дорог.