Результаты анализа исполнения и контроля за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 1 полугодия 2026 года

С 10 по 27 августа 2026 года Контрольно-счётной палатой муниципального образования город Краснодар проведено экспертно-аналитическое мероприятие - анализ исполнения и контроль за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 1 полугодия 2026 года.

В ходе вышеуказанного обследования составлено соответствующее заключение, направленное в городскую Думу Краснодара и главе муниципального образования город Краснодар.

Проведённый анализ в числе прочего выявил следующее:

1.   Исполнение местного бюджета по доходам составило:

- по налоговым доходам 16 197 670,4 тыс. рублей (38,5 % от уточненного и первоначального планов);

- по неналоговым доходам 2 280 528,8 тыс. рублей (52,7 % от уточненного плана и 55,6 % от первоначального);

- по безвозмездным поступлениям 24 080 399,1 тыс. рублей (44,9 % и 50,4 % соответственно).

Кассовый план на 1 полугодие по налоговым и неналоговым доходам выполнен на 99,9 % (–14 722,0 тыс. рублей).

Справочно: на 01.08.2026 кассовый план нарастающим итогом выполнен на 99,6 % (–103 051,6 тыс. рублей).

В целом по году ожидается невыполнение плана по налоговым и неналоговым доходам в объеме:

- 2,4 % от годового плана (–1 117 583,7 тыс. рублей) по данным ГАДБ;

- 2,4 % (–1 099 751,0 тыс. рублей) по данным Департамента финансов.

В сравнении с аналогичным периодом прошлого года объем доходов в совокупности уменьшился на 0,4 % (–180 581,8 тыс. рублей) за счет снижения безвозмездных поступлений на 3,4 % (–836 715,3 тыс. рублей).

Одновременно увеличились поступления по:

- налоговым доходам на 2,7 % (+427 032,5 тыс. рублей);

- неналоговым доходам на 11,2 % (+229 101,0 тыс. рублей).

2.   Основной объем налоговых доходов (94,5 %) сформирован за счет 5 источников: НДФЛ (47,6 % от общего объема), УСН (29 %), налога на прибыль (7,8 %), земельного налога (6,3 %), госпошлины (3,8 %).

Кассовый план по налоговым доходам в целом не выполнен на 164 356,6 тыс. рублей, в основном за счет УСН (–433 842,6 тыс. рублей), ПСН (–144 395,4 тыс. рублей), налога на прибыль (–102 332,8 тыс. рублей), ЕСХН (–68 446,5 тыс. рублей). Перевыполнение отмечается в основном в части НДФЛ (+335 545,0 тыс. рублей), налога на имущество физических лиц (+123 673,5 тыс. рублей), госпошлины (+63 883,7 тыс. рублей).

По данным, представленным УФНС КК, имеется вероятность невыполнения годовых бюджетных назначений по налоговым доходам на сумму 1 336 110,9 тыс. рублей, по данным Департамента финансов – 1 330 453,8 тыс. рублей, что составляет 3,2 % и 3,2 % от годового плана соответственно.

Результаты анализа, в том числе с учетом поступлений за январь-июль 2026 года, свидетельствуют о наличии оснований для уменьшения плановых значений по 3 налоговым доходным источникам на сумму не менее 700 000,0 тыс. рублей, увеличения - по 4 источникам на сумму не менее 165 000,0 тыс. рублей.

3.   Основной объем неналоговых доходов (92,3 %) сформирован за счет 5 источников: штрафов (29,2 % от общего объема), доходов от платных услуг (24,9 %), арендной платы за земельные участки (20,1 %), доходов от парковок (9,6 %), доходов от продажи активов (8,5 %).

Кассовый план по неналоговым доходам в целом перевыполнен на 149 634,6 тыс. рублей, в основном за счет штрафов (+245 819,3 тыс. рублей), арендной платы за неразграниченные земли (+28 434,7 тыс. рублей), арендной платы за федеральные земли (+6 582,5 тыс. рублей). Невыполнение отмечается в основном в части доходов от платных услуг (–107 887,3 тыс. рублей), от продажи активов (–12 777,2 тыс. рублей), прочих доходов от использования имущества и прав (–9 140,8 тыс. рублей).

По данным, представленным Департаментом финансов, имеется вероятность перевыполнения годовых бюджетных назначений по неналоговым доходам на сумму 230 702,8 тыс. рублей, по данным ГАДБ – 218 527,2 тыс. рублей, что составляет 5,3 % и 5 % от годового плана соответственно.

Результаты анализа, в том числе с учетом поступлений за январь-июль 2026 года, свидетельствуют о наличии оснований для увеличения плановых значений по 3 неналоговым доходным источникам на сумму не менее 172 000,0 тыс. рублей, уменьшения - по 1 источнику на сумму не менее 3 000,0 тыс. рублей.

4.   Исполнение расходной части местного бюджета составило 45 132 588,2 тыс. рублей или 42,9 % от плана.

Наибольшую долю в исполненных расходах занимают субсидии бюджетным и автономным учреждениям – 25 814 538,7 тыс. рублей (57,2 % от общей суммы расходов), расходы на закупки (без учета бюджетных, автономных учреждений) – 6 262 426,7 тыс. рублей (13,9 %), расходы на капитальные вложения – 4 986 073,3 тыс. рублей (11 %).

Исполнение расходной части местного бюджета в программном формате составило 43 553 330,3 тыс. рублей или 43 % от плана. Расходы на реализацию непрограммных направлений деятельности исполнены в объеме 1 579 257,9 тыс. рублей (39,6 %).

Расходы на социальную сферу исполнены в сумме 30 921 578,0 тыс. рублей, что составило 68,5 % от общего исполнения.

5.   Для достижения целей и результатов 3 Национальных проектов, разработанных в соответствии с Указам Президента РФ № 309, 5 ГРБС по 5 Программам осуществляется реализация мероприятий в рамках 6 региональных проектов.

Решением о местном бюджете на 2026 год на финансовое обеспечение указанных мероприятий предусмотрены ассигнования в общей сумме 2 521 758,2 тыс. рублей (в том числе средства федерального бюджета – 2 162 154,2 тыс. рублей, бюджета Краснодарского края – 63 228,9 тыс. рублей, местного – 296 375,1 тыс. рублей).

Исполнение расходов производилось по 3 региональным проектам («Семейные ценности и инфраструктура культуры», «Педагоги и наставники», «Все лучшее детям») и составило 586 216,5 тыс. рублей или 23,2 % от плана (из них за счет средств межбюджетных трансфертов – 493 825,0 тыс. рублей или 22,2 %).

6.   Расходная часть местного бюджета сформирована на основе 24 Программ. Уточненные объемы финансирования Программ (по паспортам) составили 103 657 238,4 тыс. рублей (в том числе средства федерального бюджета – 3 291 558,7 тыс. рублей или 3,2 % от общего объема, бюджета Краснодарского края – 51 085 345,2 тыс. рублей или 49,3 %, местного – 47 224 876,2 тыс. рублей или 45,5 %, внебюджетных источников – 2 055 458,3 тыс. рублей или 2 %).

Бюджетные назначения на реализацию Программ составляют 101 204 507,1 тыс. рублей (96,2 % общего объема расходов местного бюджета). Исполнение расходов составило 43 553 330,3 тыс. рублей или 43 % от плана.

Проведенным анализом установлено:

- отчеты об исполнении финансирования по 7 Программам («Комплексные меры профилактики наркомании», «Электронный Краснодар», «Содействие развитию МСП», «Развитие гражданского общества», «Развитие транспортной системы», «Расселение аварийного фонда», «Реализация молодежной политики») содержат недостоверные данные;

- отчеты о достижении целевых показателей по 3 Программам («Развитие образования», «Реализация молодежной политики», «Комплексное развитие в сфере ЖКХ») содержат недостоверные данные в части установленных плановых объемов;

- в нарушение п. 24 Порядка реализации муниципальных программ по Программе «Реализация молодежной политики» отчет о достижении целевых показателей не соответствует утвержденной форме;

- в нарушение Решения о местном бюджете на 2026 год, Программа «Реализация молодежной политики» (актуальная редакция от 30.12.2025) не приведена в соответствие с указанным решением в установленные сроки;

- по программе «Развитие образования» 2 целевых показателя, по которым исполнение ожидалось в 1 полугодии 2026 года, не исполнены («Доля выпускников муниципальных общеобразовательных организаций, не получивших аттестат о среднем общем образовании, в общей численности выпускников муниципальных общеобразовательных организаций» – план 0 %, факт 2,7 %, «Доля выпускников муниципальных общеобразовательных организаций, сдавших единый государственный экзамен (далее – ЕГЭ) по русскому языку и математике, в общей численности выпускников муниципальных общеобразовательных организаций, сдававших ЕГЭ» – план 100 %, факт 97,3 %). Кроме того, существует риск невыполнения показателя «Отношение среднемесячной заработной платы педагогических работников муниципальных образовательных организаций дошкольного образования к среднемесячной заработной плате в сфере общего образования Краснодарского края – 100 %», связанный с необеспеченной потребностью в средствах на выплату заработной платы работников ДОУ.

Кроме того, анализом исполнения отдельных Программ в числе прочего установлено следующее.

6.1. По программе «Развитие образования» необеспеченная потребность по достижению уровня средней заработной платы (70 569 рублей для педагогов ДОО) составляет 1 147 692,6 тыс. рублей, что создаёт риски невыполнения «майских» Указов Президента РФ и требования Закона № 5454-КЗ о доведении зарплаты педагогов ДОО до 100 % средней зарплаты в сфере общего образования по краю.

В рамках Соглашения от 28.01.2026 с Министерством образования КК о предоставлении субсидии на проведение капитальных ремонтов помещений пищеблоков (СОШ № 20, 68, Гимназия № 82) на сумму 33 528,5 тыс. руб. (в том числе средства краевого бюджета – 26 822,7 тыс. руб.) заключены контракты со сроком завершения до 21.08.2026. Однако по данным Департамента образования на 31.07.2026 фактическая готовность объектов составляет лишь 30 – 55 %, что свидетельствует о высоком риске срыва сроков.

6.2. По программе «Комплексное развитие в сфере строительства» в части строительства объектов социальной сферы (исполнитель – МКУ «ЕСЗ»), сроки ввода в эксплуатацию которых установлены на 2026 года, имеются риски незавершения СМР в установленные Соглашениями о предоставлении межбюджетных трансфертов сроки, несвоевременной оплаты выполненных работ по причине наличия разногласий при их приемке, возврата средств в бюджет Краснодарского края в 2027 году в случае невыполнения условий предоставления межбюджетных трансфертов в 2026 году. Так, с учетом предоставленной Департаментом строительства информации о готовности объектов:

- по 4 объектам с общим объемом финансирования 1 646 311,9 тыс. рублей установлены риски незавершения объектов в срок;

- по 2 объектам сложилось низкое исполнение бюджетных ассигнований (выполнение работ);

- по 5 объектам сроки ввода с 2026 года перенесены на 2027 год (первоначально ввод объектов в эксплуатацию, предусмотренный на 2025 год, в декабре 2025 года перенесен на 2026 год). Изменения в соглашения о предоставлении МБТ в части срока достижения значения результата использования субсидии в 2027 году внесены 18.08.2026.

6.3. По программе «Развитие транспортной системы» в части мероприятий, исполняемых за счет средств межбюджетных трансфертов, установлены риски неосвоения бюджетных ассигнований на сумму 810 726,9 тыс. рублей (в том числе средства бюджета Краснодарского края –737 833,9 тыс. рублей), в том числе:

- по объекту «Реконструкция автомобильной дороги Западный подъезд на участке км 12+295 – км 16+658» на сумму 787 346,6 тыс. рублей (в том числе средства бюджета Краснодарского края – 717 679,8 тыс. рублей), в связи с систематическим нарушением сроков и переносом этапов выполнения работ;

- по мероприятию, связанному с ремонтом дворовых проездов, на сумму 23 380,3 тыс. рублей (в том числе средства бюджета Краснодарского края – 20 154,1 тыс. рублей), в связи с невыполнением работ подрядной организацией и расторжением контрактов.

По мероприятиям, исполняемым за счет средств местного бюджета, сложились риски неосвоения средств на общую сумму 387 610,1 тыс. рублей и недостижения непосредственных результатов в связи с нарушением сроков работ по контрактам, в том числе из-за необходимости корректировки ПСД и прохождения государственной экспертизы (выявления в процессе строительства неучтенных сетей, работ).

7.   Совокупный годовой объем закупок (далее - СГОЗ) за счет бюджетных источников на 01.07.2026 составляет 51 315 457,1 тыс. рублей (на 3,7 % ниже аналогичного периода предыдущего года и на 18,6 % больше СГОЗ на 01.04.2026).

Максимальный рост СГОЗ к аналогичному периоду 2025 года отмечается по ДМС и ГЗ (в 16,6 раз) и Администрации (на 32,7 %).

Снижение СГОЗ установлено по Управлению по социальным вопросам (на 57,2 %), Администрации ЗВО (на 49,2 %), Департаменту строительства (на 39,0 %).

Нарушения требований о сроках размещения планов-графиков не установлены. Вместе с тем, на 01.07.2026 в планы-графики включены закупки в размере 88,6 % СГОЗ (с учетом ЛБО, доведенных в июне 2026 года). При этом, исходя из положений ч. 6 ст. 16 Закона № 44-ФЗ и постановления Правительства от 30.09.2019 № 1279, невключение закупки в план-график является косвенным признаком отсутствия фактической потребности заказчика в закупке.

Минимальная доля закупок от СГОЗ включена в планы-графики (с учетом подведомственных учреждений) у ДМС и ГЗ – 24,0 %. Не полностью включены в план-график закупки Департамента образования (93 %), ДГХ и ТЭК (97 %), Администрации ЗВО (98 %).

Доля законтрактованных расходов ниже среднего сложилась у ДМС и ГЗ – 24 %, Администрации ЗВО – 25 %, Управления по социальным вопросам – 51 %, Администрации КВО – 58 %.

Минимальная доля фактического исполнения по контрактам (включая подведомственные учреждения) сложилась по Управлению по социальным вопросам – 8 %, Департаменту строительства – 11 %; Администрации ЗВО – 20 %, Администрации ЦВО – 24 %, Администрации ПВО – 26 %, Департаменту транспорта – 29 % (в том числе в связи с завершением сроков исполнения контрактов до окончания текущего года).

8.   В ходе исполнения бюджета дефицит увеличен с 2 476 250,0 тыс. рублей до 5 215 215,7 тыс. рублей или в 2,1 раза (+2 738 965,7 тыс. рублей) за счет:

- увеличения остатков средств на счетах (+2 988 097,3 тыс. рублей);

- вовлечения в источники финансирования дефицита суммы возврата предоставленных юридическим лицам бюджетных кредитов прошлых лет (+868,4 тыс. рублей);

- изменения сальдо объема привлечения и погашения коммерческих кредитов (–250 000,0 тыс. рублей).

Местный бюджет исполнен с дефицитом в объеме 2 573 989,9 тыс. рублей с привлечением двух источников финансирования:

- изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета на сумму 2 567 335,0 тыс. рублей;

- иные источники в виде возврата предоставленных юридическим лицам бюджетных кредитов прошлых лет (6 654,9 тыс. рублей).

Муниципальный долг не превысил ограничений, установленных БК РФ, и составил 1 871 250,0 тыс. рублей, не изменившись с начала года. Обязательства в полном объеме состоят из бюджетного кредита министерства финансов Краснодарского края.

Программа муниципальных внутренних заимствований на 2026 год (в ред. от 18.06.2026) в части привлечения включает в себя:

- кредиты кредитных организаций в сумме 5 250 000,0 тыс. рублей (запланированы к привлечению во 2-м полугодии).

В части погашения:

- кредиты кредитных организаций в сумме 2 400 000,0 тыс. рублей;

- бюджетные кредиты в сумме 623 750,0 тыс. рублей (плановые сроки погашения – 4 квартал).

В отчетном периоде Программа муниципальных заимствований не исполнялась, заемные средства не привлекались и не погашались.

Расходы на обслуживание муниципального долга в 1 полугодии 2026 года не исполнялись, так как срок уплаты процентов по бюджетному кредиту согласно договору не наступил (не позднее 24 декабря).

Согласно представленному Департаментом финансов расчету ожидаемые расходы на обслуживание муниципального долга в 2026 году составляют 316 571,5 тыс. рублей, что соответствует утвержденным назначениям. Расчет произведен с использованием ключевой ставки от 22.06.2026 в размере 14,25 %.

Однако, учитывая снижение ключевой ставки с 27.07.2026 до 14 %, а также сохранение возможности неиспользования заемных средств от кредитных организаций по запланированному сроку (с 15.06.2026), сложилась экономия на 01.08.2026 (по предварительной оценке) – не менее 60 000,0 тыс. рублей.

На основании проведенного анализа исполнения и контроля за организацией исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) по итогам 1 полугодия 2026 года, Контрольно-счетной палатой МО город Краснодар был сформулирован ряд рекомендаций, из них:

1. Департаменту финансов:

1.1. Совместно с главными администраторами доходов местного бюджета принять меры к обеспечению реалистичности плановых назначений по налоговым и неналоговым доходам в части:

1.1.1. Уменьшения плановых значений на сумму не менее 703 000,0 тыс. рублей, из них:

- УСН – не менее 600 000,0 тыс. рублей;

- ПСН – не менее 70 000,0 тыс. рублей;

- ЕСХН – не менее 30 000,0 тыс. рублей;

- доходы от продажи активов – не менее 3 000,0 тыс. рублей.

1.1.2. Увеличения плановых значений на сумму не менее 337 000,0 тыс. рублей, из них:

- штрафы – не менее 170 000,0 тыс. рублей;

- налог на имущество физических лиц – не менее 125 000,0 тыс. рублей;

- земельный налог – не менее 30 000,0 тыс. рублей;

- налог на имущество организаций – не менее 5 000,0 тыс. рублей;

- туристический налог – не менее 5 000,0 тыс. рублей;

- доходы в виде прибыли или дивидендов по акциям – не менее 1 200,0 тыс. рублей;

- плата за публичный сервитут – не менее 800,0 тыс. рублей.

         1.2. Уменьшить расходы на обслуживание муниципального долга на сумму не менее 60 000,0 тыс. рублей.

2. Департаменту образования подготовить повторные обращения в Министерство образования КК:

- с предложением об увеличении на 2026 год размера субвенции на осуществление государственных полномочий в части обеспечения размера оплаты работников дошкольных учреждений до уровня, не ниже утвержденного в «майских» Указах Президента РФ;

- с целью получения разъяснений о возможности расходования субсидии, выделенной на оснащение объектов новой сети (филиалы СОШ № 75, ДОУ № 130).

3. Департаменту строительства:

3.1. В рамках осуществления ведомственного контроля в рамках законодательства о контрактной системе обеспечить выполнение МКУ «ЕСЗ» следующих мероприятий:

- проведение работы по установлению объемов фактически выполненных ООО «Дизайн» работ по всем объектам ремонтно-реставрационных работ, определить потребность в дальнейшем финансировании и принять меры по их завершению в порядке, установленном законодательством;

- осуществление претензионно-исковой работы о предъявлении ООО «Дизайн» требований по оплате процентов за пользование чужими денежными средствами (на сумму неотработанных авансов) в порядке, установленном ст. 395 ГК РФ;

- в целях снижения рисков бюджета, связанных с неотработанными авансами, обеспечить принятие исчерпывающих мер по выполнению подрядчиками обязательств по контрактам с истекшим сроком исполнения, включая продление сроков действия банковских гарантий.

4. ДГХ и ТЭК:

4.1. Провести анализ потребности в оказании дополнительной меры поддержки в виде ремонта жилых помещений ветеранам Великой Отечественной войны и лиц, приравненных к ним. В случае отсутствия заявок скорректировать объем бюджетных ассигнований в соответствие с фактической потребностью, а также совместно с координатором Программы «Социальная поддержка граждан» – соответствующий целевой показатель.

4.2. В целях устранения нарушений бюджетного законодательства и планирования ассигнований на очередной финансовый год и плановый период разработать проекты соответствующих муниципальных заданий для МБУ Ритуальных услуг, МАУ «Снежинка», МБУ РЭП № 32.

5. Управлению по социальным вопросам привести в соответствие плановое значение целевого показателя Программы «Социальная поддержка граждан», характеризующего обеспеченность детей-сирот жилыми помещениями на 2027-2028 годы, в соответствии с условиями Соглашения от 06.02.2026.

6. Администрациям внутригородских округов вернуться к выполнению ранее выданной рекомендации Управлением информационно-коммуникационных технологий и связи администрации муниципального образования город Краснодар обеспечить взаимодействие по вопросам приобретения и внедрения программных комплексов и технических средств, предназначенных для фиксации административных правонарушений в области благоустройства, а также реализации комплекса организационно-технических мероприятий по соблюдению требований о защите информации в соответствии с законодательством.

7. Администрациям Карасунского и Центрального внутригородских округов необходимо в кратчайшие сроки провести работу по заключению новых муниципальных контрактов по выполнению работ по капитальному ремонту проездов к дворовым территориям многоквартирных домов в целях полного освоения бюджетных ассигнований, предусмотренных Соглашением от 21.11.2025, а также достижения установленного целевого показателя.